A KIVA adózók új kedvezménye a K+F fejlesztésekre, amelyből korábban ki voltak zárva. A kedvezmény először 2020 tavaszán, az éves bevallásban érvényesíthető.

Mit tehet egy olyan szoftverfejlesztő, akinek egy régóta meglévő szoftvere nincs aktiválva, de most valamiért szükség lenne erre?

Sok, főleg kisebb vállalkozás eddig nem használta a K+F kedvezményeket, mert a társasági és iparűzési adóban nem volt jelentős összeg. Számukra új lehetőség nyílt szocho kedvezmény formájában.

A mai tudásalapú társadalomban a szellemi vagyontárgyak alkotják a vállalkozások vagyonának nagy részét. De hol vannak ezek a könyvelésből? Miért nincsenek a mérlegben? Bár a hiánynak adóhatása nincs, mégsem pontos és valós képet ad a beszámolójuk ezekről a cégekről.

A vállalkozások vagyona ma már nagyobbrészt szellemi vagyon, még akkor is, ha ez sokszor a beszámolóban nem látszik. De a pontos kimutatás nem csak a számviteli törvény miatt fontos, sokat javít a vállalkozás eszközértékén is.

Az iparűzési adó K+F kedvezményének elszámolása megváltozott, mely a mostani 2017-es bevallásban jelenik meg először. A lehetőségeket korlátozták, emiatt a változás hibához is vezethet, ha a vállalkozás a korábbi évek gyakorlata szerint számolja a K+F csökkentést.

A munkaerőhiány miatt egyre inkább előtérbe kerülnek a munkavállalónak kifizetett bérek kiegészítései. Ezek közül egy lehet a távolabbról költöző munkaerő lakhatását segítő támogatás.

A saját erőből végzett fejlesztésekhez gyakran nem készül dokumentáció. Pedig a dokumentáció segíti a megvalósítást, gyakran feltárja a hiányosságokat és rákényszerít a tervezésre, ami növeli a projekt eredményességét.

A látvány csapatsport kedvezményt, a K+F és beruházási kedvezményt hasonlítottuk össze, mivel az azok közti választáskor érdemes figyelembe venni minden tényezőt.

A most megjelent kormányrendelet lapján jól látszik, hogy a kedvezmény igazán jól a pre-seed és seed fázisokban használható, a legkockázatosabb befektetések kockázatát csökkenti.

A számviteli törvény a kísérleti fejlesztés esetében lehetőségként megengedi a költségek aktiválását az immateriális javak között. Az ebben a kérdésben hozott döntésnek hosszútávú hatása lesz a vállalkozás pénzügyi mutatóira.

Mivel a kísérleti fejlesztés költségei kapcsán választási lehetőséget kap a vállalkozás annak elszámolásában, érdemes több évre előre tervezni, és figyelembe venni többek közt a projekt kockázatait illetve annak hosszát is.

Sok vállalkozásnak rossz tapasztalatai vannak az alvállalkozói költségek elszámolásával kapcsolatban, pedig a megfelelő dokumentálással elkülöníthető, hogy mely költséget lehet biztonsággal elszámolni az adókedvezményekhez.

Milyen vezetői döntéseket kell hozni a projekt végén? Milyen adatokat kell tartalmaznia a jegyzőkönyvnek?

A 2016-ban hatályba lépett kedvezmény a kezdő, általában tőkehiányos vállalkozásokba való befektetést támogatja adóalap csökkentési lehetőség formájában.

Kutatás-fejlesztési tevékenységet is végző vállalkozások számára 2014 óta elérhető adókedvezmény kutatók foglalkoztatása után a szocho csökkentése.

Tekintettel arra, hogy a fejlesztés közvetlen önköltségébe bele tartozik annak az eszköznek az értékcsökkenése, amely szükséges volt a fejlesztéshez, lényeges annak elszámolható összege.

A kiegészítő mellékletből és üzleti jelentésből gyakran kimarad a kutatás-fejlesztés bemutatása, ennek szerepeltetését azonban törvény írja elő. Az adatok részletességére vonatkozóan viszont nincsenek pontos szabályok, azokat a vállalkozás stratégiájával összhangban érdemes szerepeltetni.

Még mindig gyakori vélemény, hogy egyetemmel vagy állami kutatóhellyel közös kutatást végezni a nagyvállalatok kiváltsága. Ez azonban ma már nincs így, sőt, a kis- és középvállalkozások a társasági adóban adóalap-csökkentésre jogosultak az ilyen ügyletek kapcsán.

A 2016. nyáron életbe lépett adóváltozások között akad egy, amely a legtöbb kutatás-fejlesztésben érdekelt figyelmét elkerüli, azért, mert a szociális hozzájárulási adóból lehet igénybe venni.

Ezzel az esettanulmánnyal arra kívánjuk felhívni a figyelmet, hogy az alátámasztó dokumentumok értékelése mennyire lényeges az ügyviteli folyamatokban.